Vi henviser direkte til pressemeddelelse fra FSR – danske revisorer.

Læs pressemeddelelsen her:

Firmanavn eller logo på gulpladebiler

1. Grundlæggende bogføring
2. Opstilling af investerings- og projektkalkuler
3. Opstilling af virksomhedens budget

TIDSPUNKT: Uge 9-10-11-12 – onsdage fra kl. 15-17.
TILMELDING: Senest den 4. februar 2013 – begrænset deltagerantal.

Læs mere om kursusbeskrivelse, kursussteder samt tilmelding her:
kurser økonomistyring 2013

Efter flere års forberedelse er dagsbeviser til brug for privat anvendelse af varevogne på gule plader endelig blevet en realitet pr. 1. januar 2013.
Det gælder dog kun for almindelige gulpladebiler og eksempelvis ikke mandskabsvogne og varevogne over 4 T.

Ved køb af et dagsbevis er det lovligt at anvende gulpladebiler uden moms- og skattemæssige konsekvenser.
Dagsbeviser købes via SKATs hjemmeside og betales med dankort. Når du er logget på vælges motorregisteret og dagsbevis.

Ved køb skal du være opmærksom på følgende:

Dagsbeviser dækker et døgn fra midnat til midnat

Dagsbeviser skal købes senest en time før anvendelse

Dagsbeviset skal medbringes i bilen

Der kan max. købes 20 dagsbeviser pr. kalenderår pr. bil

Pris
For varevogne på max. 3 T, hvor momsen er trukket ved køb, koster dagsbeviset kr. 225. I alle andre tilfælde kr. 185.

Du kan på nedenstående link se SKATs tidsplan for udsendelse af årsopgørelse for 2012. Eneste ændring i forhold til tidligere er, at man ikke mere kan indberette oplysninger før første årsopgørelse er udskrevet den 4. marts 2013. Efter denne dato kan der indberettes for såvel lønmodtagere som selvstændige. Ægtefæller til selvstændige må fortsat afvente årsopgørelse indtil den selvstændiges selvangivelse er indberettet.

Orientering af 13.12.2012 kan ses på nedendstående link:

Forløbet frem til din årsopgørelse for 2012 er klar 4. marts

Nye anlæg
Reglerne indebærer, at den årsbaserede nettoafregning bortfalder. Muligheden for at afskrive skattemæssigt bortfalder også med de nye regler.
Dermed vil tilbagebetalingstiden for nye solceller eller husstandsmøller blive 20 år eller længere.
Hele forligsteksten kan ses i vedhæftede fil.

Læs forligsteksten her: Forligstekst

Vi vil snarest få opdateret vores beregningsark på hjemmesiden, så man kan se konsekvensen af de nye regler.

Anlæg købt i 2012 eller tidligere
Eksisterende anlæg får lov til at køre efter de gamle regler i 20 år. Dette gælder både nettoafregning og afskrivninger.

Man kan stadig nå at købe et anlæg og komme med under de gamle regler. Alle nedenstående betingelserne skal være opfyldt:
• Kunden skal have lavet bindende aftale med leverandøren inden lovforslaget bliver fremsat
(sker formentlig en af de nærmeste dage).
• Anlægget skal være tilmeldt Energinet senest 30 dage efter lovforslagets fremsættelse.
• Anlægget skal være i drift senest 6 måneder efter lovforslagets fremsættelse.

Den 1. januar 2013 træder reglerne om skiltning på firmabiler på gule plader i kraft. Det gælder vare- og lastbiler under 4 tons.
Virksomhedens navn og/eller logo samt cvr. nr. skal være tydelig markeret.

Nærmere oplysninger kan hentes her:

Skiltning på firmabiler

Den 1. januar 2013 forventes det, at reglerne om skiltning på byggepladser træder i kraft.

Nærmere oplysninger kan hentes her:

Skiltning på byggepladser

Nye regler om skiltning på byggepladser på privat grund på vej

Den 1. juli 2012 fik SKAT mulighed for at uddele administrative bøder til arbejdsgivere, der ikke overholder fristerne for indberetning af løn, personalegoder m.v.
Det nye er, at bødestørrelsen afhænger af virksomhedens størrelse. Des flere ansatte des større bøde pr. overtrædelse.
Bødestørrelse:

5.000 kr. – 1-4 ansatte
10.000 kr. – 5-19 ansatte
20.000 kr. – 20-49 ansatte
40.000 kr. – 50-99 ansatte
80.000 kr. – 100 + ansatte

Det kan således blive ganske anselige bøder. Hvordan SKAT i praksis vil udnytte den nye bemyndigelse, må tiden vise. Men vi må håbe, at der fortsat er plads til fejl, så det kun rammer virksomheder, der bevidst overtræder reglerne i større stil.

Indgreb mod aktionærlån
Hidtil har ulovlige aktionærlån kun haft selskabsretlige konsekvenser i form af tilbagebetalingspligt og forrentning samt ledelsesansvar. Med det foretagne indgreb får det nu også skattemæssige konsekvenser.
Indgrebet har betydning for aktionærer, der ejer over 50 % af kapitalen i selskabet eller råder over mere end 50 % af stemmerne. Lån ydet fra selskaber i udlandet er også omfattet, uanset om lånet er lovligt efter det pågældende lands love.
Det er kun fysiske personer, der omfattes. Dog kan partnerselskaber også blive omfattet og dermed også selskabsdeltagere heri.
De nye regler betyder, at lån fra selskabet eller et selskabs sikkerhedsstillelse for aktionærens gæld til 3. mand bliver skattepligtig indkomst for aktionæren.
Beskatning vil enten blive som personlig indkomst eller udbytte. I begge situationer er selskabet pligtig til at tilbageholde skat. Ved undladelse kan selskabet ifalde ansvar. Vær opmærksom på, at det skattepligtige beløb udgør det hævede med tillæg af den tilhørende skat.
En tilbagebetaling af lånet ophæver ikke beskatningen.
Lån, der ikke behandles i overensstemmelse med de nye bestemmelser, vil således fremover være i strid med såvel selskabsloven som ligningsloven.
Ethvert lån til hovedaktionæren må derfor på det kraftigste frarådes.
De nye bestemmelser gælder for lån udbetalt efter 14. august 2012.

Beskatning af fri bil
Beskatningen skærpes på 2 måder.
Der vil ske en øget beskatning af fri bil, hvor arbejdsgiver har anskaffet bilen efter 1. januar 2010. For disse biler nedsættes beskatningsgrundlaget til 75 % af nyvognsprisen efter 36 måneder.
Efter de hidtidige regler blev grundlaget reduceret pr. 1. januar i det 4. ejerår. For nye biler anskaffet i december betyder ændringen således 11 måneder mere med fuld beskatningsgrundlag.
Miljøtillægget, der indgår i beskatningsgrundlaget, forhøjes med 50%.
Ændringen har virkning fra 1. januar 2013 og gælder også biler anskaffet før denne dato.

Ophævelse af lempelsen for udenlandsk indkomst
Det har hidtil været et stort incitament for mange lønmodtagere, at indtægter erhvervet ved lønarbejde i udlandet som hovedregel var skattefri i Danmark, hvis opholdet i udlandet oversteg 182 dage på et år.
Denne lempelse ophæves med virkning fra 14. september 2012.
Lønmodtagere, der nævnte dato er udstationeret, fortsætter under de nugældende regler til om med indkomståret 2013. Det er dog en forudsætning, at opholdet ikke afbrydes efter de hidtidige regler.
En eventuel skat betalt i udlandet godskrives ved beregning af den danske skat.
For indkomst indtjent i Sverige, Norge og Tyskland fortsætter de hidtidige regler, hvis den pågældende person kan dokumentere, at vedkommende er socialt sikret i et af de nævnte lande.
Ingen tvivl om at de nye regler vil få stor betydning for fremtidige aftaler mellem den danske eller udenlandske arbejdsgiver og medarbejderen, der skal udstationeres.
I sammenhæng med ovenstående kan det oplyses, at det maksimale udefradrag til lønmodtagere samtidig er nedsat fra kr. 50.000 til kr. 25.000 årligt med virkning fra 2013.

Nedsættelse af loftet for rejsefradrag
Det nugældende loft på kr. 50.000 for fradrag for rejseudgifter ændres til kr. 25.000 fra 2013.

Beskatning af fri bil
Beskatningen skærpes på 2 måder.
Miljøtillægget, der indgår i beskatningsgrundlaget, forhøjes med 50%.
Hidtil har der kunnet spekuleres i at lade bilens 1. indregistrering ske sidst på året. Bliver bilen indregistreret i december 2011 nedsættes beskatningsgrundlaget til 75% ved udgangen af 2013. Det betyder 25 måneder med fuld beskatningsgrundlag.
Dette skal ændres til, at beskatningsgrundlaget først nedsættes 36 måneder efter 1. indregistrering.

Skattelempelse ved udstationering i mere end 6 måneder
Efter nugældende regler er lønindtægt ved arbejde i udlandet skattefrit i Danmark, hvis opholdet strækker sig udover 6 måneder. Denne regel foreslås ophævet fra og med 2013. Det vil medføre en væsentlig skærpet beskatning, idet skatten i de fleste lande er væsentlig mindre end i Danmark. Hvis der er betalt skat i udlandet, vil man almindeligvis blive godskrevet denne skat i den danske skatteberegning.

Kapitalpensionsopsparing
Den mangeårige og populære kapitalopsparingsordning ophæves. Den erstattes af en ordning, benævnt alderspension, uden fradrag.
Samtidig åbnes op for en lempeligere beskatning af de eksisterende ordninger. Det forudsætter, at man indbetaler skatten i 2013. Den normale beskatning på 40% nedsættes i dette år til 37,3%.

Beskatning af aktionærlån
De i medierne ofte omtalte ulovlige aktionærlån skal beskattes på lige fod med enten løn eller udbytte. Beskatningen skal ske på udbetalingstidspunktet og bliver således ens, uanset om man kalder det et lån i selskabet eller benævner det løn/udbytte. Sikkerhed stillet af selskabet for aktionærens personlige lån hos 3. mand bliver også omfattet. Det er en meget indgribende ændring, som skal gælde alle lån udbetalt efter 14. august 2012. Eksisterende lån optaget før denne dato fortsætter under nugældende regler.

Reglerne om arbejdsgivers pligt til indberetning af løn, personalegoder m.v. er ret så vanskelige at overholde til punkt og prikke. Men det bliver nu endnu vigtigere at overholde reglerne, idet SKAT har fået mulighed for at uddele væsentlig større administrative bøder for manglende overholdelse af reglerne.
SKAT kan fra den 1. juli 2012 give administrative bøder på 5.000 pr. manglende indberetning i virksomheder med mellem 1-4 ansatte. Hvis der er mellem 5-19 ansatte fordobles bøden til kr. 10.000 pr. overtrædelse. Bødestørrelsen gradueres yderligere således, at virksomheder med over 100 ansatte kan få bøder på kr. 80.000 pr. overtrædelse.
Det skal bemærkes, at forslaget er vedtaget den 13. juni 2012 og derfor er trådt i kraft.
Hvordan SKAT vil administrere de nye regler, må tiden vise. Men alle arbejdsgivere bør allerede nu tjekke en ekstra gang, om alle indberetningsreglerne overholdes, idet vi må formode, at risikoen for en bøde er øget væsentlig.

Op til sommerferien fremsatte regeringen et lovforslag, der har til formål at opnå ”større efterrettelighed og korrekt skattebetaling”
Et meget væsentligt element heri er, at ulovlige aktionærlån bliver skattepligtige på udbetalingstidspunktet.
Under nyheder omtalte vi 8-9-2011 begrebet ulovlige aktionærlån
læs mere her

Det foreslås, at disse lån skal betragtes som yderligere løn/udbytte. Kun hvis det kan sandsynliggøres, at lånet skyldes fejl eller lignende, vil der undtagelsesvis kunne ske tilbagebetaling igen uden skattemæssige konsekvenser.

Ifølge lovforslaget skal de nye skærpede regler have virkning for lån, der ydes efter 1. januar 2013.

Eksisterende lån kan indfries inden 31. december 2013. Hvis ikke det sker, vil lånet blive beskattet pr. 31. december 2013.

Selskabsejere og ledelsesmedlemmer, der har ulovlige mellemværender med et selskab, bør derfor snarest tage stilling til, hvordan man ønsker forholdet bragt ud af verden og få undersøgt mulighederne herfor.